一、黨的二十大對稅收工作提出系列要求

黨的二十大是在全黨全國各族人民邁上全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標(biāo)進軍的關(guān)鍵時刻召開的一次十分重要的大會。稅收在國家治理中發(fā)揮基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，黨的二十大報告對稅收工作提出系列要求。既對完善稅制結(jié)構(gòu)、加大稅收調(diào)節(jié)力度、完善個人所得稅制度、完善支持綠色發(fā)展的財稅政策等作出戰(zhàn)略安排，又對發(fā)揮稅收職能作用、助力高質(zhì)量發(fā)展提出新要求，為稅收工作指明了方向、提供了遵循。

黨的二十大召開后，全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神，迅速掀起學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神熱潮，并開展了“稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化”大討論。全國各地稅務(wù)機關(guān)聚焦問題、結(jié)合實際，廣泛組織開展專題學(xué)習(xí)、研討交流、調(diào)研座談、主題征文、理論研究，不斷將學(xué)習(xí)黨的二十大精神引向深入，將貫徹舉措落到實處，高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化，奮力譜寫中國式現(xiàn)代化稅收新篇章。

二、黨的十八大以來，我國稅收改革發(fā)展取得歷史性成就

黨的十八大以來，全國稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署，推動我國稅收事業(yè)取得歷史性成就：稅制改革不斷深化，稅收法定原則加快落實，形成了與現(xiàn)代化經(jīng)濟體系相適應(yīng)的稅收制度；稅收征管體制改革從合作到合并再到合成，初步構(gòu)建了優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系；納稅申報方式持續(xù)改進，申報程序不斷精簡，網(wǎng)上辦稅繳費渠道有效拓展，辦稅繳費效率日益提高。2013年—2021年，稅務(wù)部門組織稅收收入超過110萬億元，為高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實的財力保障；辦理新增減稅降費累計8.8萬億元，我國宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%；助力市場主體輕裝上陣；國際稅收話語權(quán)日益提升，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋112個國家和地區(qū)，基本涵蓋了我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家（地區(qū)）。

三、國家分批次出臺系列稅費支持政策

2022年，為統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，黨中央、國務(wù)院先后部署實施了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策和接續(xù)措施，減稅降費、退稅緩稅緩費并舉，加大減負(fù)紓困力度，增強市場主體活力。

2022年《政府工作報告》提出，實施新的組合式稅費支持政策。新的組合式稅費支持政策，堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。

4月，作為“重頭戲”的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施拉開帷幕；6月，減征部分乘用車車輛購置稅政策實施；7月，大規(guī)模增值稅留抵退稅正式擴圍到批發(fā)零售業(yè)等7個行業(yè)并落地實施；9月，制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策實施，支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠政策出臺；10月，加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度政策實施，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，扣除比例提高至100%；支持居民換購住房個人所得稅政策實施，為居民換購住房減輕負(fù)擔(dān)……通過步步擴圍、次次加力，新的組合式稅費支持政策貫穿2022年始終，充分體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院對時與勢的深刻洞察，以及讓億萬市場主體過上好日子的魄力與決心。

四、超4.2萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費“快穩(wěn)準(zhǔn)好”落實落地

新的組合式稅費支持政策出臺后，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，把落實系列稅費支持政策特別是大規(guī)模增值稅留抵退稅作為重大政治任務(wù)，創(chuàng)新實施“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉，多兵種、合成式、立體化作戰(zhàn)，確保超4.2萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費“快準(zhǔn)穩(wěn)好”落實落地。

五、增值稅法草案首次提請全國人大常委會審議

2022年12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議。立法總體上按照稅制平移的思路，保持現(xiàn)行稅制框架和稅負(fù)水平基本不變，將增值稅暫行條例和有關(guān)政策規(guī)定上升為法律。

1993年12月，國務(wù)院發(fā)布增值稅暫行條例，2008年對其作了修訂。近年來，我國增值稅制度建設(shè)不斷完善，相關(guān)改革措施持續(xù)推進。2016年3月，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，全面推開營改增試點。2017年國務(wù)院廢止?fàn)I業(yè)稅暫行條例，并對增值稅暫行條例作了部分修改。經(jīng)過多步改革，我國已經(jīng)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎(chǔ)。2019年11月，增值稅法（征求意見稿）向社會公開征求意見。2022年7月印發(fā)的《國務(wù)院2022年度立法工作計劃》中將增值稅法草案列為當(dāng)年內(nèi)擬提請全國人大常委會審議的法律案。

六、稅務(wù)部門連續(xù)第9年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，121條措施全部落地

2022年，稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第9年開展便民辦稅春風(fēng)行動，“我為納稅人繳費人辦實事”121條舉措落地見效，惠企利民暖人心，紓困解難增信心。

據(jù)介紹，在稅務(wù)總局統(tǒng)籌部署下，各地稅務(wù)部門將落實“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動2.0版”貫穿全年始終。“便民辦稅春風(fēng)行動”作為具有鮮明稅務(wù)特色的服務(wù)品牌，既服務(wù)發(fā)展大局又服務(wù)微觀主體，自2014年開展以來，截至2022年底，稅務(wù)總局累計推出54類197項523條創(chuàng)新服務(wù)舉措，各地稅務(wù)機關(guān)細(xì)化推出4萬余條配套措施，稅費服務(wù)的精細(xì)化、智能化、便捷化程度越來越高，辦稅繳費體驗感越來越好，納稅人繳費人的滿意度越來越強。

七、3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除，個稅專項附加扣除項目增至7項

2022年3月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，明確自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。該政策既有助于減輕家庭養(yǎng)育孩子的負(fù)擔(dān)、促進人口長期均衡發(fā)展，同時也是我國個人所得稅制度進一步優(yōu)化的體現(xiàn)。

八、稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)深入貫徹落實《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

2022年，全國稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)深入貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。140多項高含金量改革舉措漸次落地，精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治新體系日趨建成，大企業(yè)稅收服務(wù)與管理新格局初步構(gòu)建，具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)加快建設(shè)，稅收現(xiàn)代化的“金質(zhì)翅膀”成色更足、品牌更亮。

與此同時，稅收領(lǐng)域“放管服”改革深入推進，稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化，納稅人繳費人獲得感持續(xù)提升。

九、受益于系列稅費支持政策全國超八成個體工商戶無須繳稅

《促進個體工商戶發(fā)展條例》2022年11月1日起施行。據(jù)介紹，國家支持個體工商戶發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策年年加力、步步擴圍、層層遞進，政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，2020年以來至2022年9月底，為個體工商戶累計減稅降費10272億元。受益于國家出臺的一系列減稅降費政策，目前全國超八成的個體工商戶無須繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅比2019年下降四成。

十、稅務(wù)部門依法查處多起明星藝人和網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件

2022年，稅務(wù)部門嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，營造法治公平稅收環(huán)境，依法查處并披露多起文娛領(lǐng)域重大涉稅違法案件。

2月，廣東省廣州市稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播平榮（網(wǎng)名：驢嫂平榮）在2019年—2020年期間，存在隱匿直播帶貨傭金收入偷逃稅款，以及未依法申報其他生產(chǎn)經(jīng)營收入少繳稅款等行為，被追繳稅款、加收滯納金并處0.6倍罰款，共計6200.3萬元。3月，上海市稅務(wù)局第四稽查局查處并曝光鄧倫偷逃稅案件，對其依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計1.06億元。隨后，江西省撫州市稅務(wù)局、北京市稅務(wù)局第二稽查局、廈門市稅務(wù)局稽查局查處并曝光網(wǎng)絡(luò)主播徐國豪、孫自烜（網(wǎng)名：帝師）、范思峰偷逃稅案件。11月，北京市稅務(wù)局第二稽查局依法向加拿大籍藝人吳亦凡追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計6億元。