李翔昱 吳家豪 袁曉月

近日，非洲稅收管理論壇（ATAF）發布《2024年度報告》，系統呈現其在強化非洲稅收體系建設、推動各國動員國內資源、提升非洲全球稅務話語權等領域的年度成果。報告涵蓋該論壇在能力建設、技術援助、區域協作、全球參與及組織治理等方面的工作成效，顯示出稅收治理的改善使非洲國家的財政體系更具韌性。

數據顯示，非洲稅收管理論壇去年通過技術援助、政策干預等舉措，協助非洲大陸多國進行納稅評估，確定新增應收稅款3.85億美元，其中1.94億美元已成功入庫。據統計，自2016年以來，非洲稅收管理論壇累計確定新增應收稅款達51.3億美元，入庫額21.1億美元，為非洲經濟自主與可持續發展注入強勁動力。

通過培訓等方式加強能力建設

非洲稅收管理論壇主席菲利普·喬迪在報告序言中指出，非洲正處于關鍵決策期，面對當前復雜挑戰，完善稅收征管體系至關重要。非洲稅收管理論壇將“增強非洲稅收系統能力”作為首要戰略目標，通過對成員國進行分層培訓，提高征管能力，遏制收入流失。

在能力建設方面，非洲稅收管理論壇稅務學院去年以線上線下的方式成功開展了17個培訓項目，內容涵蓋稅務審計、防范增值稅欺詐、數據分析、轉讓定價及全球稅收治理等關鍵領域，共吸引44個成員國的2214名稅務官員參與。評估顯示，88%的參訓者認為培訓達到了預期效果，且能有效將所學成果應用于實際工作。毛里求斯稅務局政策研究規劃部門負責人羅珊?奧里指出：“非洲稅收管理論壇的研究方法論培訓填補了關鍵知識空白，推動各國稅收決策從‘經驗驅動’向‘數據驅動’轉變?！?/p>

與此同時，非洲稅收管理論壇稅務學院還積極推進課程認證工作，與荷蘭萊頓大學合作，每年為非洲稅務官員提供20個“全球稅務治理”課程名額，并將每6年提供4個受全額資助的攻讀博士名額，持續培育本土稅務人才。

為成員國提供技術援助

在技術援助方面，非洲稅收管理論壇聚焦成員國實際需求，針對跨境稅收、信息交換等關鍵領域精準發力，推動稅收工作成果再創歷史新高。

去年，非洲稅收管理論壇為24個成員國提供針對性技術援助，包括信息交換、跨境數字服務增值稅、轉讓定價及快速響應援助等領域。全年成員國新增應收稅款3.85億美元，已成功入庫1.94億美元。具體成效包括：在信息交換領域，支持盧旺達、津巴布韋、斯威士蘭、烏干達及塞舌爾5國搭建法律與信息技術框架，其中津巴布韋于去年1月成立專門的信息交換部門，非洲稅收管理論壇為其制定關鍵績效指標與人員能力標準。在數字經濟征稅領域，推動加納、贊比亞等6國完成跨境數字服務增值稅體系建設，累計創收1.43億美元，其中加納向非居民數字服務提供商征稅約3780萬美元，贊比亞共新增55家非居民供應商注冊登記，征收稅款約700萬美元。對納米比亞提供轉讓定價技術援助，促使當地一家從未繳稅的大型企業申報1020萬美元的稅款，同時帶動該國采掘業稅收申報量顯著提升。

近日，世界銀行發布《非洲脈搏》報告稱，由于通脹下降和外貿狀況改善，撒哈拉以南非洲地區2025年經濟增長預期被上調至3.8%，高于此前預測的3.5%。圖為南非約翰內斯堡一家新開業的超市配送中心，一名工人在為所配送的超市收集商品。

在稅收征管數字化轉型方面，非洲稅收管理論壇將數字化作為稅收征管現代化的核心抓手，推出《自動信息交換技術基礎設施工具包》，為跨境信息共享提供技術指引。該論壇同步舉辦技術解決方案評估與采購專題研討會，聯合世界銀行、經濟合作與發展組織（OECD）分享實踐案例，助力成員國規避“高成本低適配”技術風險。值得關注的是，非洲稅收管理論壇還啟動了“非洲本土稅務信息系統可行性研究”，計劃開發符合非洲實際需求的高性價比技術方案，著力解決成員國普遍存在的信息技術基礎設施薄弱、系統故障率高等問題。

關注稅收收入情況和數字化改革

非洲稅收管理論壇持續通過數據研究塑造非洲稅收政策框架。去年，該論壇發布了第七版《非洲稅收展望》，覆蓋39個國家，重點關注稅收收入情況和數字化改革。同時，該論壇成功舉辦第九屆非洲稅收研究網絡大會，共吸引33個國家的180名代表參會，并發布32篇學術研究成果。該論壇管理的知識共享平臺“稅收管理圖書館”實現年度出版物數量增加50%，文獻下載量和讀者規模均有所增長。

此外，非洲稅收管理論壇完成了高凈值個人稅收、環境稅改革、非正規經濟征稅等7項核心課題研究，為各成員國政策制定提供了堅實依據。該論壇還協助成員國完成了17項稅收立法起草工作，同時派遣36名稅務專家赴相應國家提供專業支持，其中10項立法成果已被相關政府正式采納。

在國際稅收合作領域發出非洲聲音

去年，非洲稅收管理論壇在經合組織“雙支柱”方案、聯合國國際稅收合作框架等關鍵議題中持續發出非洲聲音，成為全球稅收治理中代表非洲利益的關鍵力量。

在經合組織“雙支柱”方案層面，非洲稅收管理論壇參與了22次國際稅收標準制定會議，成功影響了6項重大政策立場，包括優化“金額B”規則以降低非洲國家合規成本、將非包容性框架成員國認定為“低稅收征管能力轄區”以獲取額外技術支持。在聯合國層面，該論壇深度參與《聯合國國際稅務合作框架公約》制定，推動公約將“考慮非洲經濟現實”納入了核心原則，為發展中國家爭取了更多話語權。該論壇還與非洲聯盟委員會緊密協作，共同制定非洲稅收標準，并向非盟提交了5項關于打擊非法資金流動和加強稅收互助的關鍵建議。

將持續推動數字經濟稅收等領域的研究

去年，阿爾及利亞和剛果民主共和國加入非洲稅收管理論壇，使論壇成員國數量增至44個，覆蓋了非洲大陸超過80%的國家，距離2030年實現全非洲參與的目標更近一步。

該論壇還啟動了數字化轉型工作，升級了資源規劃系統，有效提升了財務與運營效率。去年，該論壇舉辦了首屆非洲稅務局長高級研修班，匯集了21個國家稅務部門的主要負責人，圍繞數字化未來展開深入交流。

非洲稅收管理論壇主席菲利普?喬迪在年報中強調：“17年來，非洲稅收管理論壇從稅收協作平臺成長為非洲經濟自主的‘催化劑’。未來，我們將繼續深化區域合作，推動非洲經濟從‘外部援助依賴’轉向‘內部資源驅動’，幫助非洲各國構建更具韌性的財政體系。”年報還稱，展望未來，該論壇計劃進一步擴大技術援助覆蓋范圍，推進非洲本土稅務信息系統研究落地，并持續推動綠色稅收、數字經濟稅收等新興領域政策研究，為非洲大陸自貿區建設與可持續發展提供更加堅實的稅收支撐。