本報記者 李雨柔 王徽 通訊員 于南南 劉野

裝載普通貨物的敞車、轉運大型物品的平車、封閉運輸液體的罐車……在位于黑龍江省的中車齊齊哈爾車輛有限公司展廳內，各式各樣的鐵路貨車模型，記錄著我國鐵路貨運從“走得了”到“走得好”的跨越式發(fā)展。

作為我國鐵路貨車制造領軍企業(yè)之一，中車齊車公司今年又一次獲評A級納稅人，成功實現(xiàn)納稅信用“九連A”。談到經營之道，該公司副總經理、財務總監(jiān)樊金成表示：“合規(guī)經營至關重要。誠信納稅是企業(yè)合規(guī)經營的重要組成部分，確保稅務合規(guī)管理是公司多年不變的堅持。”

全員參與守護A級納稅信用

走進中車齊車公司財稅部門，每張辦公桌上都放著一個組合擺件——一個老式蒸汽火車頭模型旁，一位穿著鐵路制服的人手里拿著一塊牌子，牌子上寫著“合規(guī)是我們的核心競爭力”幾個字。

“這是中車集團總部向企業(yè)員工發(fā)放的一個擺件，意在提醒每位員工，開展工作時要牢記合規(guī)要求，堅持合規(guī)經營。”樊金成說，稅務合規(guī)是企業(yè)合規(guī)管理的重要組成部分，具體體現(xiàn)就是依法誠信納稅。

樊金成回憶，中車齊車公司進入澳大利亞、非洲等市場初期，海外客戶對企業(yè)情況缺乏了解，連續(xù)多年保持A級納稅信用成為中車齊車公司的“加分項”，幫助他們贏得了海外客戶更多的信任。“這讓我們意識到，做好稅務合規(guī)管理，就是在增強企業(yè)核心競爭力。”樊金成說。

為提升稅務合規(guī)意識，中車齊車公司尤其注重企業(yè)稅務合規(guī)文化培育，定期為財稅團隊成員和重點崗位員工進行稅務合規(guī)培訓，內容涵蓋研發(fā)項目管理、個人所得稅匯算辦理、發(fā)票開具抵扣等重點方面，幫助員工及時準確理解稅收政策要求。同時，建立稅務合規(guī)激勵機制，對在稅務合規(guī)工作中表現(xiàn)突出的團隊和個人給予表彰，進一步激發(fā)財稅團隊工作的積極性和主動性。

在稅務合規(guī)理念的引導下，中車齊車公司財稅團隊始終堅持依法依規(guī)納稅繳費，在合法合規(guī)前提下充分享受各項稅費支持政策，做到“應繳盡繳、應享盡享”。“我們引導企業(yè)研發(fā)、采購、銷售等業(yè)務部門，在日常工作中密切防范發(fā)票開具、費用抵扣等方面的稅務風險，共同為守護企業(yè)A級納稅信用貢獻力量。”樊金成說。

構建全流程稅務合規(guī)管理體系

在增強全員稅務合規(guī)意識的同時，中車齊車公司積極研究構建貫穿業(yè)務全流程的稅務合規(guī)管理制度體系，將稅務合規(guī)要求嵌入生產、研發(fā)、銷售等各個環(huán)節(jié)。

“合同審核是全流程稅務合規(guī)管理體系的起點。”中車齊車公司財務部部長張明介紹，企業(yè)簽訂的各類合同都必須經過財稅團隊審核，審核內容包括合同描述的交易內容是否清晰具體，是否存在會影響業(yè)務實質判斷的模糊歧義表述，合同交易涉及的主要稅種及對應稅率是否適用準確等，盡可能從源頭預防涉稅風險。

研發(fā)管理是中車齊車公司全流程稅務合規(guī)管理體系的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)財務部稅務科科長劉波介紹，鐵路裝備制造行業(yè)的研發(fā)項目往往耗時較長，研發(fā)費用處理比較復雜，對稅務合規(guī)管理提出了較高的要求。“比如，公司的碳纖維輕量化重載鐵路貨車項目研發(fā)周期長達2年，同時涉及復合材料制備、車載智能監(jiān)測等多項技術的研究。這種跨周期核算、多個研發(fā)項目并行的情況，要求我們在企業(yè)進行研發(fā)費用歸集時必須依法依規(guī)，容不得半點馬虎。”劉波說。

在構建貫穿業(yè)務全流程稅務合規(guī)管理體系過程中，中車齊車公司財務部門專門設置了研發(fā)及新產品管理崗，主要負責與業(yè)務部門、研發(fā)部門協(xié)同聯(lián)動，共同處理研發(fā)費用歸集相關事宜。在研發(fā)項目立項環(huán)節(jié)，中車齊車公司按照項目類型為每一個研發(fā)項目設置專屬編號，在后續(xù)研發(fā)活動中嚴格按項目歸集各類費用。同時，中車齊車公司財稅團隊結合企業(yè)研發(fā)實際編制《中車齊車公司研發(fā)費用稅務會計差異指引》，明確研發(fā)人員費用、直接投入費用等不同費用的歸集標準和范圍，確保能夠依法合規(guī)將政策紅利轉化為創(chuàng)新動力。

圍繞目標市場建立國別稅務信息庫

作為我國鐵路貨車產品出口基地，中車齊車公司向澳大利亞、新西蘭等30多個國家和地區(qū)出口各型鐵路貨車。同時，中車齊車公司設立了1家海外獨資公司、1家海外合資公司和1個海外維保項目組，推動跨境業(yè)務從單一的產品輸出向產品輸出、資本輸出、服務輸出并重轉變。

“在跨境經營過程中，稅務合規(guī)管理同樣不容忽視。”樊金成介紹，為了避免因不熟悉當?shù)囟愂辗煞ㄒ?guī)而引發(fā)稅務風險，中車齊車公司依托稅務總局發(fā)布的《海外稅收案例庫》，圍繞目標市場建立了個性化國別稅務信息庫，重點研究國外與鐵路裝備行業(yè)相關的涉稅規(guī)定。

比如，部分非洲國家稅收居民身份的認證標準較為嚴格，且對稅收居民身份證明的格式有特殊要求。中車齊車公司財稅團隊通過國別稅務信息庫了解相關情況，并積極與齊齊哈爾稅務部門溝通，確保能夠開具出符合要求的稅收居民身份證明，進而合規(guī)享受稅收協(xié)定待遇。

張明告訴記者，中車集團總部高度重視中車齊車公司的國別稅務信息庫的建設。集團總部的國際業(yè)務團隊按季度推送國際稅收政策和“走出去”涉稅處理案例，及時分享跨境稅務合規(guī)管理經驗，提示投資某個國家和地區(qū)需要關注的實操要點。

“稅務總局網站發(fā)布的‘稅路通’知識產品，是我們豐富國別稅務信息庫的主要途徑之一。”張明介紹，稅務部門推出的“稅路通”知識產品，對企業(yè)來說具有非常重要的參考價值。“特別是通過研究涉及企業(yè)目標市場的海外涉稅案例，我們既能了解跨境經營中可能遇到的稅務風險，以及通過法律程序解決涉稅爭議的辦法，還能幫助我們更好地理解相關國家和地區(qū)的稅收法律法規(guī)及稅務合規(guī)要求，進而更好地實現(xiàn)合法經營的目標。”張明說。

提及接下來的稅務合規(guī)計劃，樊金成表示，數(shù)字化轉型是大企業(yè)稅務管理的必然選擇，中車齊車公司將致力完善業(yè)財稅一體化管理平臺，實現(xiàn)業(yè)財稅全流程、全覆蓋和涉稅業(yè)務標準化管理，并按照集團總部的安排適時對接稅務部門樂企平臺，通過提升稅務合規(guī)管理水平，推動企業(yè)核心競爭力不斷增強。