近期，國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處滄州市洪升水利工程有限公司隱匿未開票收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過用私人賬戶收取貨款、隱匿未開票收入未依法申報(bào)納稅等方式，少繳增值稅等稅費(fèi)共計(jì)184萬元。國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)497萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

線索舉報(bào) 賬實(shí)不符露馬腳

國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，稱滄州市洪升水利工程有限公司涉嫌偷稅漏稅。

檢查人員結(jié)合舉報(bào)線索，調(diào)取企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司近年間，業(yè)務(wù)量激增，收入顯著增長，但現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)異常，其中“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”金額長期且大幅高于“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”。當(dāng)剔除存貨增長及正常往來影響后，差額仍超千萬元。更值得注意的是，企業(yè)“其他應(yīng)付款”科目連續(xù)三年余額均在1100萬元以上。

巨額采購資金流向何處？資金流與業(yè)務(wù)增長的顯著背離的真相是什么？賬面呈現(xiàn)的經(jīng)營狀況是否真實(shí)反映了實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模？

面對重重疑點(diǎn)，國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局稽查局在初步核查的基礎(chǔ)上，依法對該公司立案檢查。

投機(jī)取巧 公賬私存終發(fā)現(xiàn)

案件查辦中，檢查人員依法調(diào)取該公司賬簿憑證，發(fā)現(xiàn)該公司“其他應(yīng)付款”科目余額大部分指向個(gè)人，與正常經(jīng)營狀況不符。

為查明事實(shí)真相，檢查人員依法調(diào)取了該公司的銀行資金流水并梳理分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)與特定個(gè)人賬戶三年內(nèi)累計(jì)發(fā)生超千萬元的大額資金往來。

面對疑點(diǎn)，企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員稱所有與個(gè)人的大額資金往來均為“借款”。但是如此頻繁且高額的個(gè)人資金進(jìn)出，僅僅是借款那么簡單嗎？

檢查人員順藤摸瓜，與特定個(gè)人賬戶所有人取得聯(lián)系，通過說理式執(zhí)法方式，對有關(guān)法律規(guī)定及政策進(jìn)行耐心講解。最終，特定個(gè)人賬戶所有人承認(rèn)其用私人賬戶替公司負(fù)責(zé)人收取貨款，且未向稅務(wù)部門申報(bào)。

法理所依 違法行為不可取

在大量事實(shí)證據(jù)面前，公司負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)用他人私人賬戶收取貨款、隱匿未開票收入未依法申報(bào)納稅的違法事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對滄州市洪升水利工程有限公司的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。